Гарантийный депозит при получении кредита. Государственная гарантия (страхование) вкладов. Плюсы и минусы

Банковские гарантии под депозит широко используются в банковской практике, так как являются наиболее эффективным методом защиты гаранта. В соответствии с нормами 44-ФЗ, банк не имеет права отказать бенефициару в выплате гарантийной суммы. После этого гарант направляет регрессное требование исполнителю для возмещения своих убытков. Данный процесс может существенно затянуться. Банк все это время несет убытки, так как не может возместить выплаченные средства. При наличии депозита, обеспечивающего (БГ), финансовое учреждение получает право выполнить взаимозачет обязательств или наложить запрет на расторжение договора.

Гарант заинтересован в выпуске БГ под залог депозита, так как это позволяет значительно сократить риски убытков в случае неисполнения принципалом своих обязательств. Обеспечение банковской гарантии депозитом позволяет предоставить банку высоколиквидный залог без отвлечения оборотных средств.

В качестве обеспечения банковской гарантии может выступать денежный залог или депозит. Это может понадобиться при оформлении БГ для контрактов на сумму более 170 млн рублей или в тех случаях, когда принципалу требуется предоставить дополнительное подтверждение своей платежеспособности.

Оформление банковской гарантии, обеспеченной депозитом

Выбрав в качестве обеспечения банковской гарантии депозит или денежный залог, вы можете рассчитывать на максимально лояльные условия банка и быстрое оформление. В рамках договора может одновременно использоваться депозит и залог имущественных прав. Для оформления требуется стандартный пакет документов.

Документы, необходимые для оформления банковской гарантии под депозит

• Регистрационные документы компании (учредительная документация, копия паспорта руководителя, устав и т. д.).
• Выписка из ЕГРЮЛ, полученная не позже, чем за 30 дней до обращения.
• Бухгалтерская отчетность компании за последний год (формы 1 и 2) или годовая декларация для фирм на упрощенной системе налогообложения.
• Депозитный договор с банком.
• Реестровый номер торгов (ссылка на тендер).

Чтобы ускорить оформление банковской гарантии под залог депозита, рекомендуется обращаться к профессиональному брокеру.

Компания Gostender Style может обеспечить срочный выпуск гарантии за 1 банковский день (при дополнительной оплате). размещается в Едином государственном реестре в день выпуска, после чего ее можно использовать для обеспечения государственных контрактов.

При заключении сделок банк желает получить надежное гарантирование возврата денежных средств. Как обеспечение может использоваться поручительство третьего лица, недвижимость, ликвидное имущество, ценные бумаги.

В случае валютного депозита в договор включается курс, по которому будет произведен возврат средств. Что служит защитой интересов всех участников.

Необходимые понятия

Гарантийный депозит – это соглашение двух сторон, не содержащее указание на обеспечивающее обязательство перед кредитной организацией ().

Документ должен содержать оговорку, что не является задатком. Кредитующее финансовое учреждение с особой выступает одновременно лицом, которое размещает вклад.

Назначение документа

Инициатором открытия гарантийного выступает кредитор. Вклад создается в случае возникновения сомнений в отношении платежеспособности заемщика с целью обеспечения погашения ссуды.

Правовое регулирование

Действующее законодательство России не предусматривает понятие гарантийного депозита. Его применение регулируют нормативные акты Центрального Банка РФ .

В частности, Положение № 254-П от 26.03.04. Для открытия вклада используется самостоятельное соглашение банковского кредита.

Гарантийный депозит в банке

Соглашаясь на открытие гарантийного депозита, заемщик обязан предоставить финансовому учреждению документы, которые подтверждают отсутствие других правообладателей на вносимую сумму денежных средств.

В отношении вклада банк, может:

1. Потребовать документальное подтверждение источника возникновения заложенного капитала.
2. Использовать залог для покрытия просрочек, допущенных со стороны клиента.
3. Не возвращать средства заемщику до полного погашения всей задолженности.
4. Начисление процентов производить по одностороннему решению или индивидуальным схемам.

Финансовое учреждение не имеет права:

• самостоятельно принимать решения об использовании залога;
• покрывать расходы организации за счет гарантийного депозита;
• изымать комиссии.

Когда полностью погашена задолженность по кредиту, обеспечивающий вклад возвращается клиенту по первому его требованию. Гарантийным депозитом обеспечивается использование дебетовых или кредитных пластиковых карт.

Клиент может даже «уйти в минус». Пять – семь дней отводится на погашение долга без начисления процентной ставки. Если средства не поступят на банковский счет, задолженность перейдет в разряд овердрафта, начнут начисляться проценты.

Формирование соглашения

Договор между участниками по обеспечению кредита наберет юридическую силу, если заключен с учетом требований .

Обе стороны обязаны достичь соглашения по важным условиям, изложенным в документе. В договоре на открытие гарантийного депозита обязательно должны быть указаны следующие требования:

Договорными условиями являются:

Если соблюдены вышеописанные требования, заключаемое соглашение будет соответствовать структуре гарантийного депозита.

С юридическим лицом

Гарантийным депозитом обеспечивается надлежащее исполнение настоящих или будущих обязательств юридического лица перед финансовым учреждением.

Обязательно должны быть соблюдены следующие требования, касающиеся отсутствия:

• условий о досрочном возврате депозита;
• преждевременной возможности снятия денежных средств со счета.

Предоставление гарантийного вклада только юридическим лицам вытекает из .

Нормативный акт предписывает применять правила, касающиеся организаций и к предпринимательской деятельности граждан. Физические лица – индивидуальные предприниматели имеют право открывать гарантийный депозит.

С физическим лицом

Если физическое лицо теряет статус бизнесмена, к нему применяются нормы и правила, касающиеся частных лиц.

Одно из них – обязанность финансового учреждения по первому требованию вкладчика выдать часть суммы или все средства ().

Это нарушает важное условие предоставления гарантийного депозита, описанное в Положении № 254-П от 26.03.04.

Банки решаются заключать соглашения с частными лицами на гарантийный вклад, если они соглашается не требовать преждевременного аннулирования счета и снятия денежных средств. В подобных случаях кредит предоставляется под меньшие проценты.

По договору аренды

Собственник арендуемого помещения или вещи имеет право выдвигать условия по обеспечению обязательств .

Наниматель оплачивает одновременно арендную плату за первый и последний месяцы.

Таким образом, собственник защищен от убытков в случае преждевременного , а арендатор от претензий владельца. Нет необходимости составлять .

Достаточно создать приложение к соглашению с указанием о внесении гарантийного депозита, который будет обеспечивать исполнение достигнутых условий между сторонами.

По окончании срока действия документа лишние средства подлежат возвращению арендатору.

Отражение проводками

Когда юридическое лицо пользуется методом начисления, проценты по депозиту следует отражать ежемесячно в составе доходов. Денежные средства учитываются на счете 58 или 55.

Поскольку сумма передается финансовому учреждению, она дополнительно отражается на счете 009. Для показания выплаты вознаграждения банку за выдачу гарантии используется Дт 76-Кт 51.

Расходы, связанные с выплатой компенсации проходят по Дт 20, 25, 26, 44, 91 – Кт 76. Пример 1: Расходы на вознаграждение банку нужно учесть при расчете .

Если невозможно обойтись без банковской гарантии, все затраты проводятся как прочие расходы, используемые на реализацию и производство. Иначе вознаграждения будут признаны внереализационными.

Нюансы в строительстве

ГК РФ не применяет понятие гарантийного депозита к соглашению на строительные работы. Гарантийный депозит денег не существует, поскольку денежные средства не считаются вещью.

Тем не менее, удержание части стоимости работ производится для обеспечения будущих расходов, которые могут возникнуть в случае ненадлежащего качества выполненных работ, срыва сроков строительства.

Если претензий нет, недоплаченные средства по истечении гарантийного срока выплачиваются подрядчику. не ограничивает список методов обеспечения обязательств по .

При окончательном расчете по согласованию участников составляется стандартная . В документ вносятся данные с отражением удержаний и фактически перечисленных сумм.

Таким образом, составляется один бланк, который будет служить актом сверки взаиморасчетов. Подрядчик в бухгалтерском учете отражает сумму, удержанную заказчиком на счете 62 до произведения окончательных расчетов.

Если в течение действия гарантийного срока заказчик обнаруживает недостатки в работе подрядчика, он обязан предъявить соответствующие претензии. Этот способ улаживания споров признается законным ().

Выявив дефекты в работе подрядчика, заказчик имеет право потребовать ():

• бесплатного устранения недочетов в установленный период;
• компенсации расходов на исправление неполадок;
• уменьшение оговоренной суммы на разницу ошибок.

Претензию оформляют отдельным документом, в котором указывается денежная оценка плохо выполненных работ. Признание претензии подрядчиком является основанием для ее отражения в налоговом и бухгалтерском учете обоих участников.

Для многих наших читателей интересно, как действует гарантия вкладов государством в текущем году? Изменится ли сумма страхования, есть ли какие-то ограничения для получения этой суммы или нет? Но обо всем по порядку.

Работа системы страхования вкладов в 2019 году

Да, действительно есть определенные изменения. Так, например, раньше вклады на счетах индивидуальных предпринимателей не страховались. Теперь они подлежат выплате в случае банкротства банка так же, как и те, что открыты физлицами.

Гарантированная сумма осталась той же, что и в 2015 году — она составляет 1.400.000 рубл., т.е. 1,4 млн. рубл. Такое решение было принято в начале 2016г. для того, чтобы привлечь средства частных лиц в банковские организации, подробнее об этом можно прочесть .

Что означает эта цифра? Если вы вложили в банк на депозитный счет сумму меньше, либо равную 1,4 млн. рубл., тогда при наступлении страхового случая (чаще всего это отзыв лицензии у банковской компании), вы сможете вернуть всю сумму целиком. При этом учитываются как ваш взнос, так и начисленные проценты за период действия договора.

Если же размер вашего депозита превышал сумму в 1400 тыс. рубл., тогда получить вы сможете гарантированную сумму, а оставшиеся средства — только после реализации банковского имущества. При этом выплаты осуществляются в порядке очередности из вкладчиков и акционеров.

Важно: в максимальную сумму для возмещения входят как ваш первоначальный взнос, так и все пополнения, и начисленные проценты. При этом, если вы размещали на депозит иностранную валюту, то выплата будет осуществляться в рублях в пересчете на курс Центробанка РФ, который действовал на дату отзыва лицензии у банка.

Какие вклады подлежат страхованию:

• Срочные,
• До востребования,
• Счета на картах, сюда же относятся зарплатные и пенсионные карточки,
• Текущие дебетовые счета.

1. Вклады на предъявителя,
2. Сберегательные книжки,
3. Сберегательные сертификаты,
4. Металлические счета , т.е. ОМС,
5. Открытые на условиях доверительного управления,
6. Счета, оформленные в зарубежных филиалах банка.

Все ли банки участвуют в данной системе?

Большинство финансово-кредитных организаций в России действительно сотрудничают с АСВ, однако, участниками являются далеко не все. Дело в том, что сотрудничество не является обязательным. Те банки, которые считают это для себя необходимым, подают заявку и ежегодно уплачивают денежные взносы за своих клиентов.

Но есть и те, кто не желает этим заниматься. Как правило, это небольшие региональные фирмы или же учреждения, которые открылись совсем недавно. Они либо не успели заняться этим, либо решили сэкономить.

Как узнать, является ли выбранный вами банк участником системы страхования вкладов? Для этого есть несколько путей:

1. Позвонить по телефону его горячей линии,
2. Посетить одно из его отделений,
3. Поискать эту информацию на его официальном сайте.

Но наиболее надежный способ — это переход на официальный сайт Центрального банка РФ по ссылке cbr.ru/credit/ и зайти в раздел «Справочник по кредитным организациям». В строке поиска пишите название нужной вам компании и узнаете о ней всю интересующую вас информацию.

Кто занимается выплатами?

Для того, чтобы гарантировать защиту интересов и прав вкладчиков в России, была создана специальная государственная корпорация под названием «Агентство по страхованию вкладов». Она появилась в 2004 году, её деятельность регулируется Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации».

Данная организация является полностью государственной, её деятельность не направлена на получение прибыли. Её цель — представление и защита интересов потребителей.

Для того, чтобы обеспечивать функционирование системы страхования вкладов, Агентство занимается выплатой денежных возмещений физическим лицам и ИП, чьи банки, в которых они открывали счета, были объявлены банкротами, и лишены лицензии на осуществление банковской деятельности. Выплаты производятся через специально назначенные банки-агенты.

Помимо работы непосредственно с населением, Агентство также наделено следующими функциями:

• осуществление ликвидационных процедур,
• назначение конкурсного управляющего,
• финансовое оздоровление банков (санация),
• контроль за участниками обязательного пенсионного страхования в РФ, на данный момент 34 НПФ состоят в системе гарантирования прав застрахованных лиц.

Что делать, если ваш банк лишился лицензии?

Очень многие россияне теряются в ситуации, когда они узнают о том, что банковское учреждение, в котором они обслуживаются, лишено лицензии Центробанка. Однако, это неверно, не нужно переживать о том, что ваши деньги куда-то исчезнут.

Вовсе нет, вам не нужно паниковать, необходимо спокойно дождаться появления обращения на официальном сайте банка, где будет сказано — кто будет осуществлять выплаты. Занимается этим агентство АСВ, оно же назначает компании, через которые вкладчики могут получить свои средства обратно.

Президент Владимир Путин 29 декабря 2014 года подписал закон, повышающий государственные гарантии по вкладам частных лиц (и индивидуальных предпринимателей) до 1,4 млн рублей. Ранее действовал лимит в размере 700 тысяч рублей.

Новый лимит касается только банков, лицензии которых отозваны после вступления Закона в силу (дата официального опубликования; фактически с января 2015 года). В страховую сумму входят не только срочные депозиты, но и средства на обычных банковских счетах.

Как и прежде, валютные вклады (в долларах, евро и других валютах) возвращаются в рублях по курсу ЦБ на дату отзыва лицензии. Помимо основной суммы вклада в расчет возмещения включены проценты, «набежавшие» за время фактического нахождения средств во вкладе.

Ниже приводим полный текст закона:

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 451-фз «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и статью 46 Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»

Принят Государственной Думой 19 декабря 2014 года
Одобрен Советом Федерации 25 декабря 2014 года

Статья 1
Внести в статью 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 года

Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 52,
ст. 5029; 2006, N 31, ст. 3449; 2007, N 12, ст. 1350; 2008, N 42,
ст. 4699; 2013, N 52, ст. 6975) следующие изменения:
1) в части 2 слова «700 000 рублей» заменить словами «1400 000
рублей»;
2) в части 3 первое предложение изложить в следующей редакции: «Если
вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмещение выплачивается
по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1 400 000
рублей в совокупности.».

Статья 2
Статью 46 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2008, N 42,
ст. 4696; N 44, ст. 4982; 2009, N 1, ст. 25; 2010, N 45, ст. 5756; 2011,
N 7, ст. 907; 2012, N 53, ст. 7591; 2013, N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336;
N 52, ст. 6975) дополнить частью шестой следующего содержания:
«В целях поддержания стабильности банковской системы и защиты
законных интересов вкладчиков и кредиторов Банк России на основании
решения Совета директоров вправе предоставлять субординированные кредиты
(депозиты, займы, облигационные займы) открытому акционерному обществу
«Сбербанк России», соответствующие требованиям статьи 25.1 Федерального
закона «О банках и банковской деятельности», в размере, не превышающем
размера собственных средств (капитала) Сбербанка России на 1 января 2015
года, размер процентной ставки по которым определяется в соответствии с
пунктом 5 части 1 статьи 3 Федерального закона «О внесении изменений в
статью 11 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации» и статью 46 Федерального закона «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».».

Статья 3
1. В целях поддержания стабильности банковской системы и защиты
законных интересов вкладчиков и кредиторов банков Агентство по
страхованию вкладов (далее — Агентство) вправе осуществлять меры по
повышению капитализации банков, за исключением открытого акционерного
общества «Сбербанк России», путем передачи облигаций федерального займа,
внесенных Российской Федерацией в имущество Агентства в качестве
имущественного взноса, в субординированные займы и (или) путем оплаты
такими облигациями субординированных облигационных займов (далее —
субординированные облигации) банков при одновременном соблюдении
следующих условий:
1) субординированные займы, субординированные облигации
удовлетворяют условиям, определенным Федеральным законом «О банках и
банковской деятельности»;
2) величина собственных средств банка соответствует требованиям к
минимальному размеру собственных средств (капитала), установленным
Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» на 1 января 2015
года;
3) суммарная номинальная стоимость облигаций федерального займа,
которые передаются в субординированный заем банка и (или) которыми
оплачиваются субординированные облигации банка, не превышает 100
процентов от величины собственных средств (капитала) такого банка по
состоянию на 1 января 2015 года;
4) срок предоставления субординированного займа банку и (или) срок
погашения субординированных облигаций банка не могут превышать срок
погашения облигаций федерального займа, переданных Агентству в качестве
имущественного взноса Российской Федерации;
5) размер процентной ставки субординированного займа,
предоставляемого банку, и (или) купонного дохода по субординированным
облигациям банка не может быть менее размера купонного дохода по
облигациям федерального займа, переданным Агентству в качестве
имущественного взноса Российской Федерации.
2. Доходы, полученные Агентством по договорам субординированного
займа и по субординированным облигациям банков, предусмотренные настоящей
статьей, подлежат обособленному учету и ежегодно в порядке, установленном
советом директоров Агентства, в полном объеме перечисляются в доход
федерального бюджета.
3. Порядок и условия размещения Агентством имущественного взноса в
субординированные займы и (или) субординированные облигации в
соответствии с настоящей статьей устанавливаются советом директоров
Агентства.
4. При выпуске банками субординированных облигаций в соответствии с
настоящей статьей правила пункта 2 статьи 34 Федерального закона от 26
декабря 1995 года N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» в части обязанности
оплачивать эмиссионные ценные бумаги только деньгами не применяются.
5. Агентство размещает на официальном сайте в
информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» информацию о банках,
которые получили от Агентства субординированные займы или
субординированные облигации которых были оплачены Агентством облигациями
федерального займа, а также о суммарной номинальной стоимости облигаций
федерального займа, переданных в заем и (или) в качестве оплаты, сроке
возврата субординированного займа или погашения субординированных
облигаций и процентной ставке по субординированному займу или купонной
ставке субординированных облигаций. Указанная информация размещается не
позднее пяти рабочих дней со дня передачи в субординированный заем
облигаций федерального займа либо оплаты ими субординированных облигаций
банка.

Статья 4
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его
официального опубликования.
2. Положения статьи 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 года
N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской
Федерации» (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к
банкам, страховой случай в отношении которых наступил после дня
вступления в силу настоящего Федерального закона.
3. Положения абзаца второго пункта 2 статьи 18994 и пункта 10 статьи
189.96 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)» не применяются при расчетах с
кредиторами кредитных организаций, в отношении которых страховой случай
наступил после дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Президент Российской Федерации В. Путин

Овсейко С., кандидат юридических наук.

Во многих странах недостатки залога как способа обеспечения, применяемого в банковской практике, привели к появлению своеобразных и нетрадиционных способов, одним из которых является гарантийный депозит денег. В отечественной практике он существовал давно. Имеются в виду счета специального режима "Аккредитивы", предназначенные для покрытия рисков по активным банковским операциям. Другое дело, что такая бухгалтерская практика не была признана юридически в качестве способа обеспечения исполнения обязательств. Автор анализирует теоретические и практические аспекты, возникающие в указанной сфере.

In many countries disadvantages of pledge as a means of security applied in bank practice led to the appearance of special non-traditional means, one of them is guarantee deposit of money. It existed in Russia for a long time. The author means the accounts of special regime "letter of credit" intended for coverage of risks related to active bank operations. However this practice was not acknowledged legally as a means of security of performance of obligations. The author analyses theoretical and practice aspects rising in the said sphere <*>.

<*> Ovsejko S. Guarantee deposit of money: comparative-law aspects.

На первый взгляд гарантийный депозит как способ обеспечения полностью дублирует залог. Это одновременно и верно, и неверно. Верно, поскольку общая финансовая схема двух способов обеспечения аналогична - резервирование источника, за счет которого будет погашена задолженность. Неверно, поскольку идея гарантийного депозита как раз и состоит в том, чтобы избежать недостатков залога, и прежде всего публичного порядка обращения взыскания (как правило, через суд).

Изложение мы начнем с теоретических вопросов, раскрывающих происхождение и обосновывающих своеобразие гарантийного депозита. Затем рассмотрим опыт государств, законодательно урегулировавших этот способ обеспечения, и прежде всего ст. 148 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее - БК РБ).

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

В большинстве государств (прежде всего, романо-германской правовой системы), воспринявших модель непосессорного (т.е. владение предметом обеспечения остается у должника) и акцессорного (т.е. зависящего от существования кредитного или т.п. основного договора) обеспечения, не предусматривающего переход права собственности к кредитору, господствует модель залога, выработанная более двух тысяч лет назад римским правом.

Однако по причине давности своего происхождения эта концепция приспособлена в основном для использования в качестве обеспечения предметов материального мира (вещей). Что касается прочего имущества в дематериализованной форме, к числу которого относятся и современные безналичные деньги, то здесь возможны различные варианты. Применительно к денежным средствам таких вариантов может быть пять.

1. Залог права требования клиента к банку о возврате денежных средств. Этот вариант для использования денежных средств в качестве обеспечения избран в России. Причем основан он не на нормах законодательства, а на арбитражной практике. Так, в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июля 1996 г. N 7965/95 в свое время указывалось, что в силу ст. 349 и 350 ГК РФ удовлетворение требований залогодержателя осуществляется исключительно путем продажи с публичных торгов <1> с направлением вырученной суммы в погашение долга. По мнению суда, одним из существенных признаков договора о залоге является возможность реализации предмета залога. В итоге поскольку безналичные рубли "продать" невозможно, то ВАС РФ резюмировал, что денежные средства, а тем более в безналичной форме, таким признаком не обладают, а поэтому исходя из сути залоговых отношений не могут служить предметом залога.

<1> Действительно, с точки зрения русского языка "реализовать - ... 2) то же, что и продать" // Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М., 1995. С. 660.

В тех странах, где возможно оформление принятия в обеспечение денежных средств как права требования (к должнику или к третьему лицу), возможно два различных способа его оформления: а) как залога права требования; б) как уступки (цессии) права требования.

Так, в канадской провинции Квебек залог (ипотека) прав может осуществляться как с передачей, так и без передачи владения, но всегда с уведомлением должника (ст. 2710 ГК Квебека). Но в любом случае, кто бы ни предъявлял иск к должнику по заложенному требованию (залогодатель или залогодержатель), он должен привлечь другую сторону к участию в деле. Ипотека на права требования устанавливается таким образом, что залогодержатель получает как проценты, так и основной долг по обремененному ипотекой требованию. При этом если соглашением не установлено иное, то эти суммы засчитываются в счет погашения основного обязательства залогодателя перед залогодержателем (ст. 2743). Правда, залогодержатель не обязан предъявлять иски в случаях, когда должник по заложенному требованию осуществляет просрочку в уплате процентов или основного долга, но в таком случае он обязан заявить о просрочке залогодателя. В договоре можно предусмотреть, что взыскание платежа возлагается на залогодателя, причем залогодержатель вправе в любой момент такое разрешение отозвать (ст. 2744 - 2745).

В некоторых же других странах (Германии, Польше, а также Франции, Болгарии и некоторых других) залог прав носит концептуальные отличия от российского законодательства. Например , согласно § 1275 Германского гражданского уложения (ГГУ) в отношении "прав, по которым может быть потребовано исполнение" (т.е. "относительные права" в терминологии отечественной цивилистики), к отношениям залогодержателя и обязанного лица применяются правила, установленные для должника и цессионария при уступке требования. В ряде стран англосаксонской правовой системы (Австралия, Ирландия и др.) также действует принцип, стирающий всякие грани между залогом и уступкой прав требования: принятие права требования в качестве обеспечения (security) создает эффект уступки, и наоборот, действие уступки приравнивается к действию залога (charge) <2>.

<2> International Encyclopedia of Laws // Commercial & Economic Law. The Hague. 1993. Vol. 1. Australia. P. 239; Vol. 2. Ireland. P. 78.

Заметим, однако, что существующие в различных странах правила использования залога прав требования изначально приспособлены, скорее, для использования в качестве обеспечения торговой дебиторской задолженности, а не права требования владельца счета к обслуживающему его банку. Это выражается прежде всего в том, что в случае неисполнения обязательств залогодателем обращение взыскания на переданное в обеспечение требование осуществляется в судебном порядке с дальнейшей реализацией через публичные торги. При этом совершенно не учитывается, что смысл такого перевода состоит, скорее, в защите интересов третьих лиц (в т.ч. должников по обеспечивающему требованию). В случаях же, когда кредитором является банк, отношения чаще всего двусторонние (стороны одновременно являются должником и кредитором друг друга).

1. Залог имущества с передачей его залогодержателю (особенно если счет депозитный) либо без такой передачи. В случае если залогодержателем является банк, в котором открывается счет, может быть избран первый вариант, в остальных случаях - второй. В отдельных странах данный вид залога назван в качестве законодательно урегулированного способа обеспечения. Например , ст. 257 ГК Армении, относящая залог денежных средств к отдельному виду залога, предусматривает возможность хранения денежных средств на депозитном счете либо банка, либо нотариуса. При этом начисляемые проценты диспозитивной нормой передаются залогодателю.

Однако данный вид залога может иметь свои особенности в тех случаях, когда обеспеченной стороной выступает банк. Особенности вызваны тем, что считать закладываемым имуществом. В зависимости от этого, например, во Франции различают: а) залог денежных средств (под названием "обеспечение", "гарантийный счет", "блокированный счет"), который осуществляется без соблюдения формальностей, установленных для залога прав требования. Законность такой операции признана судебной практикой (решение Суда г. Парижа от 04.05.1993); б) залог счета (т.е. кредитового сальдо по нему). Сальдо может быть фиксированным, но счет продолжает функционировать. Помимо текущих, закладываться могут и депозитные счета. В этом случае практикой признана необходимость соблюдения формальностей, установленных для залога прав требования (ст. 2074 - 2075 французского ГК), т.е. банк как залогодержатель должен уведомить сам себя как должника по договору банковского счета <3>.

<3> Гавальда К., Стуфле Ж. Банковское право. М., 1996. С. 415 - 423.

Следует отметить, что Закон Республики Беларусь от 24 ноября 1993 г. "О залоге" в отличие от российского законодательства прямо называет денежные средства в качестве предмета залога (ст. 5). В отсутствие иных указаний можно предположить, что имеется в виду обычная форма залога имущества, в качестве которого выступают сами денежные средства, а не банковский счет. Такой залог может либо предусматривать передачу предмета залога кредитору, либо не предусматривать ее.

1. "Плавающий залог", аналогичный отечественному залогу товаров в обороте (если счет текущий). В англосаксонских странах (Англии, Ирландии, Австралии) <4> операционные счета, т.е. счета, по которым постоянно производятся как зачисления, так и списания, могут служить только "плавающим" обеспечением (floating charge). Счета же, специально открытые для учета сумм выручки, зачисляемой в качестве обеспечения без проведения по ним расходных операций, имеют статус индивидуально-определенного предмета залога (fixed charge). Разница между ними в том, что в случае неплатежеспособности должника fixed charge, а также некоторые иные виды платежей (налоги, зарплата персонала, ликвидационные расходы) имеют преимущественную очередность удовлетворения перед floating charge. При этом, как показывает английская судебная практика (Re Bullas Trading Co. Ltd, 1994), если поступающая на операционный счет выручка ранее была определена сторонами в качестве обеспечения, то она со всеми вытекающими последствиями может рассматриваться как fixed, тогда как изначальное кредитовое сальдо по счету - в качестве floating charge.

<4> International Encyclopedia of Laws // Commercial & Economic Law. The Hague. 1993. Vol. 1. Australia. P. 240 - 241; Vol. 2. Ireland. P. 75 et seq.

В США, где залог депозитных счетов изъят из сферы действия раздела 9 Единообразного торгового кодекса США (ст. 9.104 ("i")), посвященного обеспечительному интересу, после определенных колебаний судебная практика признала законность залога банковских счетов при соблюдении двух требований: 1) внесения соответствующих записей в бухгалтерские книги банка; 2) извещения должников по текущим счетам <5>.

<5> Даже в случае floating charge в договоре может предусматриваться минимальная сумма, сохраняемая залогодателем на своем счете в качестве обеспечения (compensating balance). В США Комиссия по ценным бумагам и биржевым операциям требует, чтобы сумма компенсационного остатка указывалась компанией в примечании к финансовой отчетности (Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. М., 2002. С. 134).

Как видим, "плавающий залог" практически тождественен залогу банковского текущего счета. В отечественной же практике "плавающий залог" применим только к товарам в обороте, поэтому использование в качестве обеспечения денежных средств не может быть объяснено с его помощью.

1. Общий банковский залог, т.е. залог любых активов клиента, находящихся в банке без детализации отдельных позиций, распространяющийся в т.ч. и на банковские счета. Например , в Германии изначально клиент и банк могут договориться о том, что банк приобретает залоговое право на ценные бумаги и движимое имущество, включая денежные средства клиента, которые находятся в банке или поступят в будущем. Из этого правила есть ряд исключений, в первую очередь касающихся целевого характера средств (например, депозит для оплаты переводного векселя) (п. 14 Общих условий сделок банков, разработанных Федеральным союзом германских банков). Есть определенные ограничения и в связи с потребительскими кредитами. Так, Закон о потребительском кредите от 17 декабря 1990 г. (§ 10) запрещает банку принимать в качестве обеспечения по названному виду кредитов вексельное обязательство клиента-потребителя или чек. Кроме того, судебная практика выработала подход, в соответствии с которым полученный от клиента предмет залога банк в дальнейшем не может использовать в качестве обеспечения, в т.ч. для целей рефинансирования <6>.

<6> Каримуллин Р.И. Права и обязанности сторон кредитного договора по российскому и германскому праву. М., 2001. С. 170 - 171.

На чеки и векселя клиента, оплаченные в момент их предъявления, банк в качестве обеспечения приобретает право собственности. Более того, в качестве обеспечения права требования по данным ценным бумагам банку уступаются сами требования, на основании которых эти чеки и векселя выданы (п. 15 Общих условий сделок). Например , если вексель выдан покупателем в счет оплаты полученного товара, то клиент-продавец передает банку не только вексель, но и право требования из договора купли-продажи.

Если банк имеет несколько обеспечений, то в случае обращения взыскания он осуществляет выбор по собственному усмотрению (п. 16).

Как видим, общий банковский залог, известный и во многих других странах, распространяется на банковские счета, но не ограничивается ими. Кроме того, с позиций российского законодательства его вовсе нельзя назвать залогом, поскольку нарушается требование об определенности предмета обеспечения (п. 1 ст. 339 ГК РФ).

1. Самостоятельный способ обеспечения (Беларусь, Германия, Польша и некоторые другие), имеющий различные синонимичные наименования ("гарантийный депозит", "блокирование денежных средств" и др.). Так, в Германии в качестве самостоятельного способа обеспечения § 232 ГГУ наряду с ипотекой, залогом движимости и поручительством также называет внесение в депозит денег или ценных бумаг. Хотя самостоятельность эта является производной от залога: согласно § 233 ГГУ с момента внесения в депозит кредитор приобретает залоговое право на депонированные деньги или ценные бумаги, а если они переходят в собственность казны или учреждения, в котором произведено депонирование, - залоговое право на требование о возврате. Таким образом, депозит денег и ценных бумаг как способ обеспечения в немецком праве имеет два варианта: а) с передачей права собственности кредитору; б) с оставлением права собственности у должника. При разработке БК РБ именно германская модель гарантийного депозита была положена в основу первоначальной редакции ст. 149 БК.

Также в белорусском законодательстве существует способ уплаты таможенных платежей, весьма близкий к гарантийному депозиту, - внесение на депозит таможенных органов причитающихся сумм таможенных платежей (ст. 122 Таможенного кодекса РБ). Он применяется в случае отсрочки и рассрочки уплаты таможенных платежей и не предусматривает уплаты процентов за время хранения сумм на депозите.

В Польше способом обеспечения, выходящим за пределы понятия залога, является "перевод определенной суммы на счет банка" (ст. 102 Банковского закона от 29 августа 1997 г.). До его вступления данный способ обеспечения именовался "блокирование денежных средств" или "цессия права требования должником", причем применяется он как к депозитным, так и к текущим счетам, а в роли кредитора мог выступать не только банк <7>. С 1997 г. Банковский закон отнес этот способ к банковским обеспечениям и установил следующие его особенности: 1) право собственности на сумму обеспечения переходит к банку; 2) сумма обеспечения может быть выражена в злотых или СКВ; 3) в случае частичного погашения долга банк не обязан возвращать пропорциональную сумму со счета обеспечения; 4) банк может начислять проценты на сумму обеспечения.

<7> Kruczalak K. Prawo handlowe. Warszawa, 1997. S. 539; Kukulski J., Pluta I. Wybrany ustawy bankowe z omowieniem. Warszawa, 1998. S. 56 - 57.

В странах англосаксонского права использование в качестве обеспечения банковских счетов (оформленных либо не оформленных ценной бумагой) может осуществляться с помощью обеспечительной сделки, именуемой "charge-back". Ее суть: например, владелец банковского счета получает в том же банке кредит, передает в качестве обеспечения свое право требования к банку. Не везде законность такой операции признается: в США - да, в Англии - в большинстве случаев ограничивается, в Австралии (по налоговым соображениям) и Гонконге такие сделки признаются недействительными.

Широко используются банковские счета, именуемые счетами денежного обеспечения (Cash Collateral Accounts), а также резервными, компенсационными, спрэд-счетами, эскроу-счетами (Reserve Accounts, Reimbursing-, Spread-, Escrow Accounts) для обеспечительных целей и в других странах <8>.

<8> См., напр.: Бэр Х.-П. Секьюритизация активов. М., 2007. С. 229 - 230, 237.

Таким образом, в различных государствах выработалась своя собственная практика использования денежных средств в качестве обеспечения. Она отличается многообразием, в том числе не исключены ситуации выбора между различными формами обеспечения в рамках одной юрисдикции. Вопросы, стоящие при выборе юридической формы обеспечения, следующие: 1) что является предметом обеспечения: деньги или банковский счет; 2) является ли обеспечение фиксированным либо "плавающим"; 3) каков порядок обращения взыскания на предмет обеспечения.

Заметим, что в ряде стран тоже существует возможность выбора юридической формы при принятии в обеспечение денежных средств. Например , в Беларуси наряду с (а) гарантийным депозитом может использоваться также (б) залог имущества и (в) залог права требования. В некоторых случаях (например, в роли кредитора выступает не банк) вместо гарантийного депозита может использоваться именно залог. Но во всех других ситуациях гарантийный депозит является предпочтительной формой прежде всего ввиду самостоятельно осуществляемой банком процедуры обращения взыскания.

КОММЕНТАРИЙ СТ. 148 БК РБ

Ввиду близости российского и белорусского законодательства нормы последнего о гарантийном депозите в рамках данной статьи требуют более углубленного рассмотрения. Его мы представим в виде комментария к ст. 148 БК РБ (в редакции от 17.07.2006), который дается к отдельным частям данной статьи.

Статья 148. Гарантийный депозит денег

Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель или третье лицо могут передать кредитодателю денежные средства в белорусских рублях либо иностранной валюте. На гарантийный депозит денег не начисляются проценты, если иное не предусмотрено договором. Средства, передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, могут храниться на счетах, открытых кредитодателем. В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные требования за счет депонированных сумм.

Предметом обеспечения по гарантийному депозиту в соответствии с белорусским законодательством могут быть только денежные средства в безналичной форме. При разработке проекта БК изначально данная статья называлась "Гарантийный депозит денег и ценных бумаг" (по аналогии с германским законодательством). Почему исчезли ценные бумаги, не совсем понятно, поскольку подобные операции имеют распространение в том числе и в белорусской банковской практике (например, т.н. ломбардные кредиты Нацбанка).

Валютой гарантийного депозита могут быть как белорусские рубли, так и иностранная валюта. Естественно, что валюта долга (по кредитному договору) и валюта депозита могут не совпадать. По нашему мнению, если кредитный договор подпадает под определение валютной операции (в смысле ст. 4 Закона РБ от 22 июля 2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле"), то погашение кредита с использованием гарантийного депозита может подпадать под отдельные ограничения в части изменения валюты денежных обязательств, установленные гл. 2 Правил проведения валютных операций, утв. Постановлением Правления НБ РБ от 30 апреля 2004 г. N 72.

В роли стороны, перечисляющей денежные средства, вправе выступать как сам кредитополучатель, так и третье лицо. Заметим, что в прежней редакции БК 2001 г. упоминания о третьих лицах не было, что трактовалось как ограничение использования таких конструкций, как внесение на счет вкладчика депозита другими лицами (ст. 189 БК) и депозита на имя других лиц (ст. 190 БК). Правда, и на сегодня отсутствует законодательно определенный механизм передачи средств в депозит третьими лицами: должен ли гарантийный депозит открываться на имя кредитополучателя, а третье лицо лишь фактически перечисляет на него средства, либо же гарантийный депозит изначально открывается на имя третьего лица, а кредитополучатель на основании договора с банком может использовать его в качестве обеспечения. Пробел законодательства следует трактовать, скорее, как разрешение на использование обоих способов.

То, что в ч. 1 ст. 148 БК в качестве обеспечиваемого обязательства упоминается лишь кредитный договор, не ограничивает сферу использования гарантийного депозита, и он может применяться и при проведении других активных банковских операций (открытие покрытых аккредитивов, выдача банковских гарантий, выпуск банковских пластиковых карт и др.). Не исключен выбор такой юридической конструкции и при проведении срочных валютно-обменных операций, связанных с кредитным риском (сделки типа своп, репо и т.п.). Вывод этот следует из анализа нормы ст. 310 ГК РБ (аналог ст. 329 ГК РФ), позволяющей сторонам на основании договора использовать любые прямо не противоречащие законодательству способы обеспечения, а также из нормы ст. 126 БК. Хотя в отношении всех прочих договоров (помимо кредитного) следует признать, что ст. 148 БК напрямую не применяется: условия таких гарантийных депозитов должны определяться в соответствующем договоре.

В то же время ст. 148 БК говорит о предмете обеспечения как о денежных средствах, а не как о банковском счете. Другими словами, подчеркивается статика, а не динамика отношений между банком и клиентом. Предметом обеспечения служит конкретное имущество (деньги), а не право требования к банку о его возврате. По этой причине представляется, что разного рода операционные счета, в т.ч. предусматривающие минимальный размер неснижаемого остатка, не подпадают под определение гарантийного депозита и могут быть легализованы через использование других юридических конструкций. Другим выводом является то, что в случае уменьшения по каким-то причинам суммы средств на гарантийном депозите у кредитополучателя автоматически не возникает обязанность ее восстановить (это может быть только специально оговорено в договоре).

Сторонами гарантийного депозита всегда являются: 1) банк; 2) его клиент, в т.ч. и другой банк. Необходимость присутствия в качестве одной из сторон банка следует уже хотя бы из того, что гарантийный депозит урегулирован Банковским кодексом. Поэтому не может являться гарантийным депозитом ситуация, когда, например, фирма А открывает счет в банке Б и передает его фирме В в качестве обеспечения (что, впрочем, не означает автоматически незаконность данной операции).

Может возникнуть и более сложная ситуация: фирма А открывает счет в банке Б и передает его банку-кредитодателю Г в качестве обеспечения. Такая операция теоретически возможна, но опять-таки, по нашему мнению, она не является гарантийным депозитом в смысле комментируемой статьи. В ч. 1 ст. 148 БК говорится о передаче денежных средств кредитодателю. Таким образом, гарантийный депозит - это личный посессорный способ обеспечения, неразрывно связанный с передачей кредитодателю предмета обеспечения. В тех случаях, когда денежные средства с депозитного счета по каким-то основаниям списаны, банк утрачивает на них всякое право (деньги к тому же не могут быть истребованы у добросовестного приобретателя согласно п. 3 ст. 283 ГК).

Еще сложнее вопрос о том, кто является собственником переданных в обеспечение средств. Ответ на него имеет весьма важное практическое значение, ведь от ответа на него зависит, могут ли другие кредиторы кредитополучателя обратить взыскание на средства с гарантийного депозита.

Существующие сегодня в Беларуси правила бухгалтерского учета предусматривают использование для учета сумм гарантийных депозитов группу счетов 315 "Гарантийный депозит денег", относящихся к 3-му классу "Счета по операциям клиентов" (введены изменениями от 18 марта 2004 г. N 63 в Правила ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории РБ, утв. Постановлением СД НБ РБ от 22 ноября 2000 г. N 29.4г). Ранее для этих целей использовались счета группы 342 "Условные вклады (депозиты)".

Между тем неверно будет сводить ту или иную юридическую конструкцию к способу ее отражения на счетах бухгалтерского учета. Правильная юридическая квалификация операции является основанием для отражения ее на тех или иных счетах, но никак не наоборот. По нашему мнению, использование гарантийного депозита может быть шире (например, охватывать уже упоминавшиеся счета 311 "Аккредитивы"). Кроме того, изначально модель гарантийного депозита в БК РБ была построена по германскому образцу и предусматривала отражение суммы гарантийного депозита как на клиентских счетах 3-го класса (собственником в таких случаях продолжал оставаться клиент), так и на счетах банка по учету собственных средств (собственником становился банк, а у клиента сохранялось право требования о возврате в случае возврата кредита). Новая редакция ст. 148 хотя несколько смазала прежнюю формулировку (она ясно говорила о возможности нахождения средств как на счетах кредитополучателя, так и на счетах кредитодателя), но в то же время продолжает говорить о том, что "средства, передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, могут храниться на счетах, открытых кредитодателем". Поэтому и на сегодняшний день у Нацбанка есть возможность предусмотреть и альтернативную методику учета гарантийного депозита для тех случаев, когда право собственности на предмет обеспечения изначально переходит к банку с последующим условным обязательством возвратить ее в случае погашения кредита. Несомненно, что подобная разновидность гарантийного депозита превратилась бы для банков в самый надежный из всех существующих способ обеспечения.

Однако и на сегодня, несмотря на то что де-юре банк не обладает никаким приоритетным требованием в отношении денежных средств по сравнению с другими кредиторами, у него есть важное фактическое преимущество: он может удовлетворять свое требование за счет депонированных сумм самостоятельно во внесудебном порядке. Технически эта процедура использует мемориальный ордер. В соответствии с п. 13 Инструкции о банковском переводе, утв. Постановлением Правления НБ РБ 29 марта 2001 г. N 66, операции по списанию денежных средств со счета плательщика без поручения (распоряжения) владельца счета могут оформляться мемориальным ордером в случаях, установленных самой Инструкцией N 66, иными нормативными правовыми актами или договором между банком и клиентом. Поскольку прямые законодательные предписания, санкционирующие использование мемориального ордера для списания средств со счета по учету сумм гарантийных депозитов, отсутствуют, целесообразно делать соответствующую ссылку в договоре. Процедура использования мемориального ордера регламентирована Правилами использования единого образца мемориального ордера и требования по его оформлению, утв. Постановлением СД НБ РБ 29 июня 2000 г. N 20.1г.

Если валюта кредита не совпадает с валютой гарантийного депозита денег, курс пересчета определяется соглашением сторон. В случае если не достигнуто соглашение сторон, спор о курсе пересчета разрешается в судебном порядке.

Предыдущая редакция БК исходила из того, что курс пересчета последовательно определяется: 1) соглашением сторон; 2) биржевыми котировками; 3) передается на решение суда. Исключение биржевых котировок (по сути, речь шла о возможности в случае отсутствия соглашения применять официальный курс НБ РБ, поскольку последний по доллару США и российскому рублю определялся по результатам фиксинга на торгах на БВФБ, а по остальным валютам - через кросс-курсы) из формулировки ст. 148 не совсем понятно. Правда, официальный курс по-прежнему может применяться, только ссылка на него должна быть изначально сделана в договоре. Официальный курс белорусского рубля установлен к иностранным валютам, входящим в приложения 1 и 2 к Постановлению Правления НБ РБ от 20 августа 2001 г. N 208 "О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам".

В соответствии с Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, утв. Постановлением Правления НБ РБ 19 февраля 2001 г. N 33, кредиты под гарантийный депозит денежных средств в белорусских рублях (по кредитам, выданным в белорусских рублях), в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга) и СКВ относятся к числу обеспеченных. А Инструкция об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утв. Постановлением Правления НБ РБ от 28 июня 2004 г. N 92, присваивает активам, обеспеченным такими гарантийными депозитами, степень риска 0% (I группа).

Банки, имеющие лицензию на осуществление банковской деятельности, предоставляющую право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств соответственно физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты), вправе использовать гарантийный депозит денег в качестве способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

В свою очередь, согласно ч. 2 ст. 94 БК право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты) может быть предоставлено банку не ранее двух лет с даты его государственной регистрации при условиях его устойчивого финансового положения в течение последних двух лет и наличия нормативного капитала в размере 10 млн. евро.

На гарантийный депозит денег не распространяется действие ст. 179 - 188 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено договором.

В ч. 1 ст. 148 БК шла речь о том, что в отсутствие соглашения сторон об ином на сумму гарантийного депозита проценты не начисляются. Часть 4 комментируемой статьи и вовсе изымает гарантийный депозит из сферы действия гл. 21 "Банковский вклад (депозит)". Исключение составляют уже упоминавшиеся нами ст. 189 "Внесение на счет вкладчика другими лицами вклада (депозита)" и ст. 190 "Вклады (депозиты) на имя других лиц", а также статьи, не относящиеся к гарантийному депозиту по сути (депозиты в драгоценных металлах и камнях, банковские сертификаты, сберегательные книжки). Это значит, что к гарантийному депозиту не применяются нормы о договоре банковского вклада (в т.ч. о существенных условиях), его формах и видах, правах вкладчика.

Часть 4 ст. 148 БК появилась в результате внесения изменений от 17 июля 2006 г. Можно предположить, что данные изменения имеют глубокий теоретический смысл. Дело в том, что гарантийный депозит относится не только к числу способов обеспечения возврата кредита, но и к более широкой категории способов обеспечения исполнения обязательств (ст. 310 ГК РБ). Они же, в свою очередь, обладают такой характеристикой, как акцессорность <9> (т.е. дополнительный по отношению к основному обязательству характер, проявляющийся, в частности, в том, что недействительность основного обязательства автоматически означает недействительность обеспечительного). По поводу того, является ли гарантийный депозит независимым либо акцессорным способом обеспечения, могли существовать различные точки зрения. В пользу независимости говорил тот факт, что у депозита может существовать и самостоятельная цель (сбережение средств и получение прибыли), не связанная с обеспечительной. В пользу акцессорности - п. 3 ст. 310 ГК. Неприменение большинства норм о банковском вкладе к гарантийному депозиту, на наш взгляд, можно расценивать как выбор законодателем акцессорной модели гарантийного депозита.

<9> Если иное не предусмотрено законодательством. Законодательство же сделало единственное исключение для банковской гарантии.

В то же время одним из признаков акцессорного обязательства является его следование судьбе основного договора в случае уступки требования (ст. 355 ГК), если иное не предусмотрено законодательством или договором. Для гарантийного депозита эта норма неприменима ввиду личного характера гарантийного депозита. Поэтому если банк уступает право требования по кредитному договору, то, как правило, речь должна идти о замене обеспечения.